Conciliação Físico-Contábil de Ativo Imobilizado
Comparamos os bens encontrados em campo com os registros da sua contabilidade. Identificamos bens sem registro, bens não localizados e divergências de valor e localização,regularizando o patrimônio e garantindo conformidade com o CPC 27 e as IFRS.
A conciliação físico-contábil compara os bens encontrados no inventário físico com os registros da contabilidade. O processo identifica bens sem registro, bens não localizados e divergências de valor, localização ou classificação, exigência do CPC 27 e das IFRS em auditorias.
O que é a conciliação físico-contábil de ativo imobilizado?
A conciliação físico-contábil é o processo de comparação entre o inventário físico dos bens da empresa e os registros existentes na contabilidade. Na prática, cruzamos o que foi encontrado em campo com o que está lançado no sistema contábil, identificando divergências de existência, valor, localização e classificação.
É a etapa que transforma o inventário físico em regularização patrimonial real. Sem ela, a empresa pode ter bens físicos que não constam na contabilidade, bens registrados que não existem mais, ou valores contábeis que não refletem a realidade do patrimônio.
A conciliação físico-contábil é exigida pelas normas contábeis brasileiras (CPC 27) e internacionais (IFRS) e é etapa fundamental em processos de auditoria, due diligence e reestruturação patrimonial.
Como a Avance realiza a conciliação físico-contábil
1. Recebimento dos dados contábeis
Recebemos da empresa a listagem dos bens registrados na contabilidade, com código, descrição, valor, data de aquisição e localização registrada.
2. Cruzamento com o inventário físico
Cruzamos os dados contábeis com os resultados do inventário físico. Para cada item, verificamos se o bem existe fisicamente, se está no local registrado e se as informações batem com os registros.
3. Identificação das divergências
Mapeamos todas as divergências encontradas, classificando-as em categorias: bens físicos sem registro contábil, bens registrados não localizados, divergências de valor, divergências de localização e bens classificados incorretamente.
4. Relatório de conciliação
Elaboramos um relatório completo com todas as divergências identificadas, suas causas prováveis e as recomendações de regularização para cada caso.
5. Orientações de regularização
Orientamos a equipe contábil da empresa sobre os ajustes necessários para regularizar o patrimônio, desde o registro de bens novos até a baixa de itens não localizados, em conformidade com as normas aplicáveis.
Quais divergências a conciliação
físico-contábil costuma revelar?
Na nossa experiência de mais de 20 anos em gestão patrimonial, as divergências mais comuns encontradas nas conciliações são:
- Bens físicos que nunca foram registrados na contabilidade (entradas sem lançamento)
- Bens registrados que foram descartados, vendidos ou perdidos sem baixa contábil
- Bens em localizações diferentes das registradas, transferidos sem atualização do sistema
- Valores contábeis divergentes do valor real dos bens (por erro de lançamento ou reclassificação necessária)
- Bens classificados incorretamente, confundidos com despesas ou alocados em centros de custo errados
- Itens duplicados no sistema contábil
- Bens totalmente depreciados ainda em uso, sem revisão de vida útil
Cada uma dessas situações impacta a confiabilidade das demonstrações financeiras e pode gerar ressalvas em auditorias.
A conciliação físico-contábil é o processo que identifica e permite corrigir todas essas ocorrências.
Quando sua empresa precisa de conciliação físico-contábil?
- Antes de auditorias externas ou fiscalizações
- Em processos de due diligence, fusão ou aquisição
- Após mudanças significativas no patrimônio (expansão, reformas, desinvestimentos)
- Quando os demonstrativos financeiros apresentam inconsistências patrimoniais
- Quando a empresa não realiza inventário há mais de um ano
- Para atender exigências de compliance e governança corporativa
- Para regularizar o imobilizado em conformidade com o CPC 27 e as IFRS
Perguntas frequentes sobre conciliação físico-contábil
Qual a diferença entre conciliação físico-contábil e inventário físico?
O inventário físico é o levantamento presencial dos bens, o que existe em campo. A conciliação físico-contábil é o processo seguinte: comparar esses bens com os registros da contabilidade e identificar as diferenças. São etapas complementares, a conciliação depende de um inventário físico preciso para funcionar corretamente.
A conciliação físico-contábil exige que eu faça o inventário antes?
Sim. A conciliação parte dos dados do inventário físico. Se a empresa já tiver um inventário recente e confiável, podemos realizar apenas a etapa de conciliação. Caso contrário, realizamos o inventário e a conciliação como um projeto integrado.
O que acontece com os bens não localizados?
Bens registrados na contabilidade que não são encontrados no inventário físico precisam ser investigados. Podem ter sido transferidos para outro local, descartados, vendidos ou furtados. A Avance orienta a empresa sobre os procedimentos corretos para cada caso, incluindo baixa contábil quando necessário.
A Avance faz a regularização contábil ou apenas indica o que precisa ser feito?
Identificamos e documentamos todas as divergências e orientamos a equipe contábil sobre os ajustes necessários. A execução dos lançamentos contábeis é feita pelo contador da empresa, que conhece o sistema e os critérios internos de registro.
A conciliação físico-contábil serve para auditorias?
Sim. O relatório de conciliação é um documento técnico que evidencia o processo realizado, as divergências encontradas e as regularizações indicadas. É um material valioso para auditorias internas e externas.
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